Вам всегда ответят:

Полезное:

все статьи

Бухгалтерские новости:

все статьи
(499)755-80-41

Заполняем налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2011г.

Закончился 4 кв.2011 года. В срок не позднее 20 января 2012 года, по месту своего учета в качестве налогоплательщика (налогового агента), организации и ИП, на которых возложены обязанности налогоплательщиков (налоговых агентов) в соответствии с Налоговым кодексом, должны представить налоговую декларацию по НДС за 4 кв. 2011г.

В соответствии со ст.80 Налогового кодекса, налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация  представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации

. Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации, в электронном виде.

Форма налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина №104н от 15.09.2009г.

При заполнении декларации необходимо руководствоваться положениями Налогового Кодекса и данными налоговых регистров организации, которые могут не совпадать с данными бухгалтерского учета.

При отсутствии операций, подлежащих отражению в декларации по НДС, декларация не представляется, налогоплательщик представляет налоговую декларацию по упрощенной форме, утверждаемой Минфином.

Опираясь на положения НК РФ, порядок заполнения налоговой декларации по НДС и используя данные налогового учета компании ООО «Ромашка», мы заполним декларацию по НДС за 4 квартал 2011 года с пояснениями.

Обратите внимание: В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчетность необходимо предоставить в электронном виде, заверив ее электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.

1.  Титульный лист декларации.

Заполнение полей декларации следует осуществлять слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

ИНН, КПП - указываются  в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации в ИФНС.

Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку - «1», «2» и т.д.

Налоговый период (код) – в соответствии с Приложением №3 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, налоговым периодам соответствуют следующие коды:

·21 - 1 квартал;

·22 – 2 квартал;

·23 – 3 квартал;

·24 – 4 квартал.

Отчетный год – указывается год, за налоговый период которого представляется декларация.

Представляется в налоговый орган (код) – указывается номер ИФНС, в которую предоставляется декларация.

По месту учета (код) -  указывается код «400». Данный код означает, что декларация представляется по месту постановки на учет организации - налогоплательщика.

Код ОКВЭД - указывается код вида деятельности согласно классификатору ОКВЭД.

В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» - указывается:

·цифра «1», если декларацию подписывает руководитель организации;

·цифра «2», если декларация подписывается по доверенности (например – главным бухгалтером компании).

В поле «фамилия, имя, отчество полностью» указывается:

Ф.И.О. руководителя, если Расчет подписывает руководитель.

Ф.И.О. представителя организации, если Расчет подписывается «по доверенности».

В поле «Подпись» ставится подпись вышеуказанного лица. Подпись заверяется печатью организации.

В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата). К декларации необходимо приложить копию указанного документа.

Пример заполнения титульного листа декларации.

Приложение №1 к приказу Министерства финансов Российской

 Федерации от 15.10.2009 № 104н (в редакции приказа Минфина России

 от 21.04.2010 № 36н)

 

ИНН

7

7

2

3

0

3

8

7

7

2

-

-

    
                               
 

КПП

7

7

2

3

0

1

0

0

1

  

Стр.

0

0

1

Форма по КНД 1151001

2.  Раздел 1 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Показатели Раздел 1 декларации содержат суммы налога, подлежащие уплате в бюджет или возмещению из бюджета, по данным налогоплательщика, а так же код ОКАТО и код бюджетной классификации (КБК) на который подлежит зачислению НДС.

Код по ОКАТО (строка 010) - отражается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО). Этот код содержится в информационном письме Об учете в Статрегистре Госстата, содержащем коды государственной статистики.

Обратите внимание: При заполнении показателя «Код по ОКАТО», под который отводится одиннадцать знаков, свободные знаки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО – «12445698» в поле «Код по ОКАТО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698000».

Код бюджетной классификации (строка 020) – указывается цифровой код 18210301000011000110 (для зачисления НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ).

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ (руб.) (строка 030) – указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, рассчитываемая следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:

· (см. текст в предыдущей редакции)

·лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;

· (см. текст в предыдущей редакции)

·налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.

 (см. текст в предыдущей редакции)

При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Обратите внимание: Сумма налога, указанная по строке 030, не отражается в разделе 3 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ (руб.) (строка 040) – указывается сумма НДС к уплате в бюджет.

Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ (руб.) (строка 050) – указывается сумма НДС к возмещению из бюджета.

Обратите внимание: В соответствии со ст.176 Налогового кодекса, после представления налогоплательщиком декларации, по данным которой НДС подлежит возмещению из бюджета, налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверкив порядке, установленном статьей 88 НК РФ.

Пример заполнения Раздела 1 декларации.

 

ИНН

7

7

2

3

0

3

8

7

7

2

-

-

    
                               
 

КПП

7

7

2

3

0

1

0

0

1

  

Стр.

0

0

2

 

Раздел 1. Сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета),
по данным налогоплательщика

 
                                                                                 
     

Показатели

      

Код
строки

Значения показателей

  

 
                                                                                 

 
                                                                                           

Код по ОКАТО

                                              

010

8

8

4

1

5

0

0

0

0

0

0

                  

 

  
                 

 

  
                                             

Код бюджетной классификации

                                              

020

1

8

2

1

0

3

0

1

0

0

0

0

1

1

0

0

0

1

1

0

 

  

 

 
                                             

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в
соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового
кодекса Российской Федерации (руб.)

                                              

030

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

                

 

  
               

 

  
                                             

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в
соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового
кодекса Российской Федерации (руб.)

                                              

040

1

4

4

3

5

2

9

-

-

-

-

-

                

 

  

(величина разницы суммы строк 230 раздела 3, 020 раздела 6 и
суммы строк 240 раздела 3, 010 раздела 4, 010 раздела 5 (графы 3), 010 раздела 5 (графы 5), 030 раздела 6 больше или равна нулю)

                

 

  
                                             

Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета
в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового
кодекса Российской Федерации (руб.)

                                              

050

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

                

 

  

(величина разницы суммы строк 230 раздела 3, 020 раздела 6 и
суммы строк 240 раздела 3, 010 раздела 4, 010 раздела 5 (графы 3), 010 раздела 5 (графы 5), 030 раздела 6 меньше нуля)

                

 

  
                                             
                                                                                     

 

 

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(подпись)

        

1

6

.

0

1

.

2

0

1

2

(дата)

          

 

2.  Раздел 1 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Показатели Раздел 1 декларации содержат суммы налога, подлежащие уплате в бюджет или возмещению из бюджета, по данным налогоплательщика, а так же код ОКАТО и код бюджетной классификации (КБК) на который подлежит зачислению НДС.

Код по ОКАТО (строка 010) - отражается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО). Этот код содержится в информационном письме Об учете в Статрегистре Госстата, содержащем коды государственной статистики.

Обратите внимание: При заполнении показателя «Код по ОКАТО», под который отводится одиннадцать знаков, свободные знаки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО – «12445698» в поле «Код по ОКАТО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698000».

Код бюджетной классификации (строка 020) – указывается цифровой код 18210301000011000110 (для зачисления НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ).

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ (руб.) (строка 030) – указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, рассчитываемая следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:

· (см. текст в предыдущей редакции)

·лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;

· (см. текст в предыдущей редакции)

·налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.

 (см. текст в предыдущей редакции)

При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Обратите внимание: Сумма налога, указанная по строке 030, не отражается в разделе 3 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ (руб.) (строка 040) – указывается сумма НДС к уплате в бюджет.

Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ (руб.) (строка 050) – указывается сумма НДС к возмещению из бюджета.

Обратите внимание: В соответствии со ст.176 Налогового кодекса, после представления налогоплательщиком декларации, по данным которой НДС подлежит возмещению из бюджета, налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверкив порядке, установленном статьей 88 НК РФ.

Пример заполнения Раздела 1 декларации.

ИНН

7

7

2

3

0

3

8

7

7

2

-

-

    
                             

КПП

7

7

2

3

0

1

0

0

1

  

Стр.

0

0

3

 

Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям,
облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164
Налогового кодекса Российской Федерации
   

Налогооблагаемые объекты

Код строки

  

Налоговая база (руб.)

Ставка НДС

Сумма НДС (руб.)

    
   

1

2

3

4

5

  
 

1. Реализация (передача для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего

                                                        
 

010

1

0

1

5

2

4

7

0

-

-

-

-

18%

1

8

2

7

4

4

5

-

-

-

-

-
 
                                                         
                                                         
 

020

5

7

8

6

9

0

-

-

-

-

-

-

10%

5

7

8

6

9

-

-

-

-

-

-

-
 
                                                         
                                                         
 

030

1

2

0

0

0

0

-

-

-

-

-

-

18/118

1

8

3

0

5

-

-

-

-

-

-

-
 
                                                         
                                                         
 

040

1

0

0

0

0

0

-

-

-

-

-

-

10/110

9

0

9

1

-

-

-

-

-

-

-

-
 
                                                         
 

2. Реализация предприятия в целом как
имущественного комплекса

                                                        
 

050

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

  

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
 
                                                         
 

3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

                                                        
 

060

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

18%

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
 
                                                         
 

4. Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

                                                        
 

070

1

2

4

1

0

0

9

-

-

-

-

-

  

1

1

2

8

1

9

-

-

-

-

-

-
 
                                                         
 

5. Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)

                                                        
 

080

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

  

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
 
                                                         
 

6. Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего
в том числе

                                                        
 

090

                            

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
                             
                                                         
 

6.1. суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов

                                                        
 

100

                            

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
                             
                                                         
 

6.2. суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации

                                                        
 

110

                            

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
                             
                                                         
 

7. Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 - 090)

                                                        
 

120

                            

2

0

2

5

5

2

9

-

-

-

-

-
                             
                                                         
     

Налоговые вычеты

Код строки

Сумма НДС (руб.)

    
   

1

2

3

  
 

8. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации

                            
 

130

2

9

5

0

0

0

-

-

-

-

-

-
 
                             
 

8.1. в том числе предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) по
выполненным работам при проведении капитального строительства

                            
 

140

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
 
                             
 

9. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя

                            
 

150

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
 
                             
 

10. Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету

                            
 

160

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
 
                             
 

11. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего

                            
 

170

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
 
                             
 

в том числе:

                            
 

11.1. таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для
внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории

                            
 

180

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
 
                             
 

11.2. налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь

                            
 

190

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
 
                             
 

12. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)

                            
 

200

2

8

7

0

0

0

-

-

-

-

-

-
 
                             
 

13. Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя – налогового агента, подлежащая вычету

                            
 

210

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
 
                             
 

14. Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 130, 150-170, 200, 210)

                            
 

220

5

8

2

0

0

0

-

-

-

-

-

-
 
                             
 

15. Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу
(разность величин строк 120, 220 больше или равна нулю)

                            
 

230

1

4

4

3

5

2

9

-

-

-

-

-
 
                             
 

16. Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу
(разность величин строк 120, 220 меньше нуля)

                            
 

240

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
 
                             
 

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(подпись

        

1

6

.

0

1

.

2

0

1

2

(дата

          
                                                                                 

 

4.  Прочие операции.

Данные по операциям, связанным с реализацией товаров, работ, услуг:

· не подлежащим налогообложению (освобождаемые от налогообложения);

· не признаваемым объектом налогообложения;

· местом реализации которых не признается территория РФ,

· облагаемым по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения);

отражаются в Разделах 4, 5, 6, 7 декларации.
© 2010 globus-finance.ru Яндекс